今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款纪梵希口红属于什么档次，一张图看懂口红档次 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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