今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的(de)介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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