今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗出应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

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